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12月19日晚間，聯(lián)創(chuàng)光電(600363)發(fā)布公告稱，公司決定終止本次收購(gòu)聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)股權(quán)相關(guān)事項(xiàng)。根據(jù)董事會(huì)決議，經(jīng)交易各方協(xié)商，一致同意簽署《合同終止協(xié)議書》。

據(jù)聯(lián)創(chuàng)光電今年8月公告，公司擬以現(xiàn)金3.57億元收購(gòu)江西省電子集團(tuán)有限公司持有的聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)8%股權(quán)，擬以現(xiàn)金1.34億元收購(gòu)共青城智諾嘉投資中心（有限合伙）持有的聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)3%股權(quán)。交易完成后，公司對(duì)聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)持股比例將由40%提升至51%，并獲得聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)董事會(huì)5個(gè)席位中的3個(gè)席位，成為聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)的控股股東，將其納入合并報(bào)表范圍。

公告指出，聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)的高溫超導(dǎo)磁體技術(shù)具有廣泛的應(yīng)用前景，涵蓋了金屬感應(yīng)加熱、磁控硅單晶生長(zhǎng)爐、可控核聚變等多個(gè)前沿領(lǐng)域。這一技術(shù)的獨(dú)特性和先進(jìn)性，被認(rèn)為是聯(lián)創(chuàng)光電此次大手筆收購(gòu)的重要驅(qū)動(dòng)力。

依據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》的結(jié)果，此次交易以55.75億元人民幣的80%作為交易計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，收購(gòu)溢價(jià)率高達(dá)2193.78%，即交易對(duì)價(jià)4.91億元與聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)11%股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)賬面值2138.83萬(wàn)元之間存在的巨大差距。

在聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)的股權(quán)收購(gòu)案中，外界對(duì)于其高估值、財(cái)務(wù)真實(shí)性以及未來(lái)業(yè)績(jī)承諾的可行性提出了不少疑問(wèn)。另一個(gè)重要的關(guān)注點(diǎn)在于，這是同一個(gè)實(shí)控人控制下兩家公司之間的關(guān)聯(lián)交易。

交易所也發(fā)出了問(wèn)詢函，指出聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)2023年方才實(shí)現(xiàn)收入，當(dāng)期營(yíng)收全部來(lái)自客戶寧夏旭櫻，要求上市公司補(bǔ)充披露標(biāo)的公司客戶情況、訂單情況、估值合理性以及業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)穆男心芰Α?/p>

對(duì)此，聯(lián)創(chuàng)光電于10月18日在回復(fù)交易所問(wèn)詢函時(shí)強(qiáng)調(diào)，寧夏旭櫻具有大規(guī)模采購(gòu)高溫超導(dǎo)磁控晶硅爐的履約意愿，2024年上半年來(lái)源于寧夏旭櫻的收入為1149萬(wàn)元，對(duì)其在手訂單金額為4.32億元，意向訂單金額為9.87億元。

隨著聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)新廠房在9月下旬完工投產(chǎn)，更多產(chǎn)品將集中于四季度交付，2024年預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)可以實(shí)現(xiàn)。對(duì)于業(yè)績(jī)承諾要求的聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)在2024—2026年實(shí)現(xiàn)的歸母凈利潤(rùn)累計(jì)不低于6億元，上市公司認(rèn)為，本次交易相關(guān)方已為其業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償義務(wù)提供了擔(dān)保，且具有充足的業(yè)績(jī)補(bǔ)償履行能力。

然而，在本次公告中，聯(lián)創(chuàng)光電披露到，終止本次交易的原因主要有三點(diǎn)：

一是標(biāo)的公司2023年度個(gè)別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與主要客戶寧夏旭櫻母公司盈谷股份披露的2023年年度報(bào)告存在重大差異，涉及收入確認(rèn)問(wèn)題，主要表現(xiàn)為雙方對(duì)驗(yàn)收時(shí)點(diǎn)的理解不同導(dǎo)致標(biāo)的公司收入確認(rèn)與對(duì)方資產(chǎn)入賬時(shí)點(diǎn)出現(xiàn)差異，標(biāo)的公司相關(guān)收入確認(rèn)于2023年，對(duì)方資產(chǎn)入賬時(shí)間為2024年，雙方暫無(wú)法統(tǒng)一。

二是標(biāo)的公司審計(jì)報(bào)告的有效期已經(jīng)期滿失效，標(biāo)的公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告有效期也即將期滿失效，若繼續(xù)推進(jìn)交易，需重新對(duì)標(biāo)的公司進(jìn)行審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。

三是截至2024年10月底，標(biāo)的公司實(shí)現(xiàn)的未經(jīng)審計(jì)的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為營(yíng)業(yè)收入4521萬(wàn)元、凈利潤(rùn)-1312萬(wàn)元、扣非歸母凈利潤(rùn)-1470萬(wàn)元，與前期資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中測(cè)算的2024年業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)全年目標(biāo)（營(yíng)業(yè)收入3.3億元，凈利潤(rùn)4600萬(wàn)元）差距較大。

聯(lián)創(chuàng)光電表示，本次收購(gòu)聯(lián)創(chuàng)超導(dǎo)股權(quán)相關(guān)事項(xiàng)已經(jīng)終止，公司未向相關(guān)方支付過(guò)任何款項(xiàng)，無(wú)需對(duì)本次交易的終止承擔(dān)賠償責(zé)任。終止本次收購(gòu)事項(xiàng)不會(huì)對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響，不存在損害公司及股東特別是中小股東利益的情形。